作者 | 王   茜

編輯 | 符莉曼

目前國(guó)內(nèi)企業(yè)合規(guī)管理實(shí)務(wù)涉及境外部分都會(huì)提到美國(guó)的《反海外腐敗法》（FCPA），但這部“長(zhǎng)臂管轄”的反腐敗法律主要內(nèi)容并非“腐敗”（Corruption），而是僅僅在講“賄賂”（Bribery）。

其主要由兩部分組成，第一部分是有關(guān)禁止對(duì)外國(guó)公務(wù)人員進(jìn)行賄賂的規(guī)定，第二部分是有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，即通過(guò)何種管理措施來(lái)限制向外國(guó)官員行賄的行為。

且越來(lái)越多的人認(rèn)識(shí)到，單純依靠法律并不足以解決問(wèn)題，需要各種組織高層對(duì)反賄賂主動(dòng)做出貢獻(xiàn)，加強(qiáng)反賄賂合規(guī)管體系的構(gòu)建，特別是在全面的采購(gòu)供應(yīng)鏈和第三方外包過(guò)程中防止和減少賄賂發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)

1 含義

何為賄賂？

透明國(guó)際組織（Transparency International，TI）對(duì)賄賂的界定為：“向任何人提供或收取任何禮物、貸款、費(fèi)用、報(bào)酬或其他好處，以誘使其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中作出不誠(chéng)實(shí)、非法或違反信任的行為。”

《ISO 37001：反賄賂管理體系 要求和使用指南》（ISO 37001: Anti-Bribery Management System Standard）中“賄賂”的含義為：“無(wú)論在何地違反適用法律直接或間接地提供、承諾、給予、接受或索取任何價(jià)值的不當(dāng)好處（可以是金錢(qián)的或非金錢(qián)的），以引誘或獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人利用職務(wù)之便作出或不作為。”

ISO 37001：2016是一個(gè)要求類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)（能夠獨(dú)立認(rèn)證），由國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織(ISO)于2016年10月發(fā)布。包括一系列代表全球反賄賂最佳實(shí)踐的方法和控制措施，旨在幫助組織建立、實(shí)施、維護(hù)和改進(jìn)反賄賂合規(guī)計(jì)劃。

其中強(qiáng)調(diào)組織必須以合理和適當(dāng)?shù)姆绞綄?shí)施一系列措施和控制，以幫助預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和處理賄賂，包括八個(gè)層面的控制措施等。

• 反賄賂政策、

• 管理領(lǐng)導(dǎo)承諾和責(zé)任、

• 人員控制及培訓(xùn)、

• 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、

• 對(duì)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)伙伴進(jìn)行盡職調(diào)查、

• 金融、商業(yè)和合同控制、

• 報(bào)告監(jiān)測(cè)調(diào)查和審查、

• 糾正措施和持續(xù)改進(jìn)

2 構(gòu)建

透明國(guó)際組織給出它的六步法（TI Six Step Process）來(lái)幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)反賄賂合規(guī)管理體系的構(gòu)建：

這個(gè)階段涉及到公司為什么要進(jìn)行反賄賂合規(guī)管理的原因，包括全面風(fēng)險(xiǎn)管理、聲譽(yù)管理、法律風(fēng)險(xiǎn)管理、減輕制裁、社會(huì)責(zé)任、第三方的要求、透明倡議等。

工作重點(diǎn)：

• 從高層獲得承諾

• 決定公開(kāi)披露的程度

• 設(shè)立時(shí)間表

在此階段中，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)將首先建立對(duì)其任務(wù)的共同理解，并根據(jù)法規(guī)要求和現(xiàn)有資源開(kāi)展賄賂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

工作重點(diǎn)：

• 制定反賄賂政策

• 評(píng)估賄賂風(fēng)險(xiǎn)源

• 制定和編寫(xiě)反賄賂計(jì)劃

• 測(cè)試書(shū)面計(jì)劃

在此階段中，團(tuán)隊(duì)將關(guān)注于完善反賄賂合規(guī)計(jì)劃內(nèi)容上的細(xì)節(jié)，并將其轉(zhuǎn)化為具有時(shí)間線(xiàn)、職責(zé)清楚、目標(biāo)明確和有存檔記錄的良好管理實(shí)踐。

工作重點(diǎn)：

• 將反賄賂政策融入組織結(jié)構(gòu)并分配職責(zé)

• 審查支持部門(mén)的能力

• 審查業(yè)務(wù)部門(mén)的能力

• 審查并調(diào)整人力資源政策

• 制定和實(shí)施反賄賂培訓(xùn)計(jì)劃

• 制定反賄賂政策傳播策略

• 設(shè)立咨詢(xún)及問(wèn)題解決部門(mén)

• 建立一致的承認(rèn)和制裁程序

• 建立賄賂事件應(yīng)對(duì)程序

經(jīng)過(guò)前面三步的計(jì)劃和準(zhǔn)備，在這個(gè)階段各業(yè)務(wù)部門(mén)將正式啟動(dòng)新的反賄賂計(jì)劃。這一過(guò)程應(yīng)再次由高層領(lǐng)導(dǎo)如董事長(zhǎng)或首席執(zhí)行官處理整個(gè)業(yè)務(wù)，并強(qiáng)調(diào)新政策的主要變化和預(yù)期的影響。在發(fā)布信息之后，應(yīng)進(jìn)行預(yù)備的宣傳活動(dòng)，使用各種溝通渠道和工具，確?，F(xiàn)有員工不會(huì)了解新的反賄賂政策對(duì)他們的要求。

工作重點(diǎn)：

• 傳達(dá)新政策

• 實(shí)施培訓(xùn)計(jì)劃

• 反賄賂計(jì)劃開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)可以轉(zhuǎn)為持續(xù)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)

在這個(gè)階段確定績(jī)效考核責(zé)任，可以由公司的道德部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)，這一選擇不那么重要，重要的是要認(rèn)識(shí)到，這里關(guān)注的不僅是遵守法律，還包括反賄賂計(jì)劃的執(zhí)行效率、人力資源流程、培訓(xùn)計(jì)劃、溝通策略等內(nèi)容。

工作重點(diǎn)：

• 監(jiān)督系統(tǒng)

• 臺(tái)賬與檔案記錄

• 外部（利益相關(guān)方）驗(yàn)證

考核過(guò)程的最終結(jié)果，包括內(nèi)部與外部的結(jié)果，都應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)在交付管理層和審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告中。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)制定解決方案并提交管理層批準(zhǔn)和實(shí)施。提交給審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告可以總結(jié)提出的建議和管理層對(duì)反賄賂已經(jīng)采取的措施。然后由審計(jì)委員會(huì)與管理層討論，決定所采取的措施是否適合處理賄賂行為，并提供更加完善有效的計(jì)劃。

工作重點(diǎn)：

- 決定改善反賄賂計(jì)劃

- 公布評(píng)估過(guò)程的結(jié)果

如何建立良好且運(yùn)行有效的反賄賂合規(guī)管理體系，企業(yè)需要把握以下兩方面重點(diǎn)：

第一，關(guān)注賄賂高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。根據(jù)公司業(yè)務(wù)流程與組織架構(gòu)的不同，設(shè)定反賄賂重點(diǎn)監(jiān)控領(lǐng)域，如采購(gòu)、銷(xiāo)售、招投標(biāo)、禮品、招待、贊助、第三方、人力資源等。

識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源的八項(xiàng)權(quán)力模型（樊光中）

第二，識(shí)別崗位職責(zé)中的權(quán)力。即識(shí)別企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中最容易發(fā)生賄賂風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)力，就可以將反賄賂合規(guī)高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出來(lái)，進(jìn)一步采取反賄賂合規(guī)管理措施，有效管理賄賂風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)抓早抓小防范于未然的目的。

參考文獻(xiàn)：

[1] Transparency International, Business Principles for Countering Bribery: TI Six Step Process, A practical guide for companies implementing anti-bribery policies and Programmes, July 2005

[2] ISO 37001: 2016, Anti-Bribery Management System Standard